天齊鋰業(yè):關(guān)于深圳證券交易所《2019年年報的問詢函》的回復公告
股票代碼：002466 股票簡稱：天齊鋰業(yè) 公告編號：2020-091 天齊鋰業(yè)股份有限公司 關(guān)于深圳證券交易所《2019 年年報的問詢函》的回復公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完 整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 近日，天齊鋰業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“天齊鋰業(yè)”）收到了深圳證券交易所中小板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對天齊鋰業(yè)股份有限公司 2019 年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2020】第 405 號，以下簡稱“《問詢函》”）。根據(jù)《問詢函》的要求，公司本著勤勉盡責和誠實信用的原則，會同信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“信永中和”）就《問詢函》所提問題逐項進行了認真核查及分析說明，現(xiàn)就《問詢函》中的有關(guān)問題回復公告如下： 1、你公司 2019 年財務報表被出具了保留意見，保留意見涉及事項為審計機構(gòu)無法 獲取你公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項目在建工程減值準備的充分、適當?shù)膶徲嬜C 據(jù)。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負債表上反映的賬面價值分別為 35.31 億元、12.56 億元，占期末凈資產(chǎn)比例為 50.71%、18.04%。請說明前述保留意見涉及事項不具有廣泛性的原因及相關(guān)依據(jù)。 公司回復： 根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第 1502 號 ――在審計報告中發(fā)表非無保留意見》 第五條規(guī)定，廣泛性，是描述錯報影響的術(shù)語，用以說明錯報對財務報表的影響，或者由于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務報表可能產(chǎn)生的影響。根據(jù)注冊會計師的判斷，對財務報表的影響具有廣泛性的情形包括下列方面：（一）不限于對財務報表的特定要素、賬戶或項目產(chǎn)生影響；（二）雖然僅對財務報表的特定要素、賬戶或項目產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或項目是或可能是財務報表的主要組成部分；（三）當與披露相關(guān)時，產(chǎn)生的影響對財務報表使用者理解財務報表至關(guān)重要。 根據(jù)信永中和于 2020 年 4 月 28 日出具的天齊鋰業(yè) 2019 年度審計報告（報告編號： XYZH/2020CDA20194）“二、形成保留意見的基礎(chǔ)”，保留意見涉及事項為審計機構(gòu)無法獲取公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項目在建工程減值準備的充分、適當?shù)膶徲嬜C 據(jù)。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負債表上反映的賬面價值分別為 35.31 億元、12.56 億元，占期末凈資產(chǎn)比例為 50.71%、18.04%，占期末總資產(chǎn)比例分別為 7.58%和 2.69%。根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第 1502 號 ――在審計報告中發(fā)表非無保留意見》中對廣泛性的定義，是描述錯報影響的術(shù)語，用以說明錯報對財務報表的影響。年審會計師在執(zhí)行審計程序的過程中判斷此保留意見涉及事項雖然占凈資產(chǎn)比例較大，但影響的科目不廣泛，且在建工程可能存在錯報的金額相對于凈資產(chǎn)金額影響不大，因此認為保留意見涉及事項可能對財務報表的影響不具有廣泛性。 公司高度重視 2019 年度審計報告保留意見所述事項，積極采取措施解決、消除上 述事項的影響，且公司已委托信永中和對保留意見所涉及事項進行專項審計，并于 2020 年 7 月 16 日出具了《關(guān)于天齊鋰業(yè)股份有限公司 2019 年度審計報告保留意見所涉及事 項的影響予以消除的審核報告》（報告編號：XYZH/2020CDA20375），保留意見涉及事 項的影響已消除。公司董事會于 2020 年 7 月 16 日審議通過上述事項相關(guān)議案，并及時 披露了會議決議和相關(guān)公告。 2、報告期內(nèi)，你公司虧損 59.83 億元，主要原因是對 SQM 長期股權(quán)投資計提超 50 億元的大額減值準備，請補充說明： （1）據(jù)你公司年報披露，SQM2019 年實現(xiàn)凈利潤 19.42 億元，請結(jié)合對 SQM 資 產(chǎn)減值測試過程及相關(guān)參數(shù)選取，說明你公司對 SQM 計提大額減值準備的合理性，請會計師發(fā)表意見； 公司回復： 一、SQM 長期股權(quán)投資測試過程： SQM 2019 年、2018 年的主要經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)及其變動情況列示如下： 項目（萬美元） 2018 年 2019 年 同比變動 2018年第 4季度 2019年第4季度 同比變動 營業(yè)總收入 226,580 194,366 -14% 56,523 47,222 -16% 其中：鋰業(yè)務收入 73,480 50,571 -31% 23,386 9,968 -57% 其中：其他業(yè)務收入 153,100 143,794 -6% 33,136 37,254 12% 毛利潤 78,017 56,005 -28% 20,106 13,784 -31% 凈利潤 44,206 28,060 -37% 11,015 6,816 -38% 鑒于 SQM2019 年業(yè)績較同期下滑明顯，尤其是第四季度業(yè)績較 2018 年同期下滑幅 度較大，公司按照會計準則要求以 2019 年 12 月 31 日為基準日進行了減值測試。 針對公司所持有的 SQM 25.86%股權(quán)此項長期股權(quán)投資的減值測試，公司聘請第三 方評估機構(gòu)協(xié)助公司進行了長期股權(quán)投資的可收回金額評估。 本次減值測試中，采用未來現(xiàn)金流折現(xiàn)法估算可收回金額。以 2019 年 12 月 31 日 作為評估基準日，公司所持有 SQM 25.86%股權(quán)所形成的長期股權(quán)投資進行減值測試的具體過程如下： （一）預測概覽 本次減值測試中，公司采用兩階段模型對 SQM 未來收益進行預測。其中增長預測 期考慮了 SQM 計劃的未來產(chǎn)能提升項目的建設(shè)及爬坡所帶來的影響，待相關(guān)項目完成爬坡后進入永續(xù)期。此外，考慮到阿塔卡瑪鹽湖鋰、鉀儲量有限，根據(jù)減值測試模型中預測的鉀、鋰業(yè)務銷量及鹽湖最新儲量數(shù)據(jù)，測得 SQM 的鋰、鉀資源預計將在 2089 年后耗盡，故將鋰、鉀業(yè)務對自由現(xiàn)金流的影響從 2089 年后的各年穩(wěn)定現(xiàn)金流中剔除。根據(jù)智利律師出具的盡調(diào)報告和智利現(xiàn)行法律規(guī)定，SQM 相關(guān)方延長和續(xù)簽其與 Corfo之間的該等協(xié)議不存在重大法律障礙。基于此，本次減值測試基于可持續(xù)取得阿塔卡瑪鹽湖租賃礦業(yè)權(quán)，且租賃相關(guān)費用的收取方式及費率基本保持不變這一假設(shè)進行測算。 （二）重點預測參數(shù)說明 1、營業(yè)收入 公司基于對 SQM 各類產(chǎn)品的銷量預測及銷售價格預測，相應確定預測期內(nèi)各年 SQM 的營業(yè)收入。 （1）銷量的確定 基于 SQM 各類產(chǎn)品的歷史銷售情況如下表，2019 年第四季度鋰產(chǎn)品銷量相比 2018 年同期下滑 25%。 科目（單位： 2016 2017 2018 2019 同比變 2019年Q4 2018年Q4 同比變 萬噸） 年 動 動 鋰化合物 4.97 4.97 4.51 4.51 0% 1.10 1.47 -25% 碘產(chǎn)品 1.02 1.27 1.33 1.27 -5% 0.30 0.32 -6% 特殊化肥 108.2 84.08 96.62 104.19 -4% 25.41 23.77 7% 6 鉀產(chǎn)品 153.4 134.4 83.18 59.73 -28% 14.31 12.94 11% 7 3 工業(yè)化學 12.89 16.76 13.59 12.35 -9% 6.50 1.81 259% 合計 256.43 254.05 210.87 182.05 -14% 47.62 40.31 18% 參考了 SQM 最新公開資料中涉及的擴產(chǎn)計劃及預計項目投資金額，本次減值測試 主要考慮了鋰業(yè)務的擴產(chǎn)項目規(guī)劃及預計資本性支出的影響，根據(jù)相關(guān)擴產(chǎn)計劃對銷量做出下列預測： 項目（萬噸） 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 碳酸鋰銷量 4.42 5.11 9.45 9.74 12.80 13.19 13.19 14.79 15.19 氫氧化鋰銷量 1.00 1.35 1.75 1.99 2.49 2.95 2.95 2.95 2.95 其他主要產(chǎn)品的銷量增幅，則主要根據(jù) SQM 管理層的展望進行測算，其中工業(yè)化 學產(chǎn)品未來各年銷量主要受中東 CSP 項目影響，而其他業(yè)務在預測期內(nèi)多數(shù)年份的銷量分別按照下列增速測算： 碘產(chǎn)品 3.5% 特殊化肥 3.5% 鉀產(chǎn)品 3.9% 歷史價格趨勢如下表所示， 項目（美元/噸） 2016 2017 2018 2019 2019Q4 鋰化合物 10,354.12 12,969.82 16,292.68 11,212.86 9,063.64 碘產(chǎn)品 22,656.86 19,850.39 24,436.09 29,212.60 31,200.00 特殊化肥 742.03 721.69 722.15 694.79 680.05 鉀產(chǎn)品 262.79 282.15 321.59 355.27 348.95 工業(yè)化學 807.6 809.07 796.91 768.42 723.08 受益于新能源汽車為代表的下游需求端持續(xù)增長，自 2016 年至 2018 年，SQM 鋰
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